Налогоплательщикам на УСН необходимо уплачивать НДС, если их доход превышает 20 млн рублей

Напоминаем, лимит доходов для налогоплательщиков УСН установлен на уровне 20 млн рублей. Как только доходы предпринимателя или организации превысят эту сумму, возникает обязанность по исчислению НДС. При этом исчисление налога начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Согласно Федеральному закону от 04.07.2026 № 228-ФЗ показатель в 20 миллионов рублей распространяется на 2027-2029 годы.

Налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов:

- общеустановленные ставки – 22%, 10% или 0% (в зависимости от категории товаров и услуг);

- специальные ставки – 5% или 7%.

Выбор специальных пониженных ставок может быть выгоден тем, чья деятельность связана с операциями, не подпадающими под льготные категории. Однако решение необходимо принимать с учетом специфики бизнеса и категорий реализуемых товаров или услуг. Обращаем внимание, при применении общеустановленных ставок сохраняется возможность получения вычета, тогда как при применении специальных ставок такая возможность отсутствует.

Если доходы остаются ниже установленного порога в 20 млн рублей, освобождение от НДС предоставляется автоматически. При этом сохраняется и прежнее правило: от НДС не освобождаются операции, в которых плательщик УСН выступает в роли налогового агента по НДС или должен уплатить налог при ввозе товаров из-за рубежа.

Подробнее читайте на специальном разделе официального сайта ФНС России «Налог на добавленную стоимость», где освещены основные вопросы начисления и уплаты НДС для плательщиков УСН.

УФНС России по Саратовской области